个税优惠政策延续

部分予以免征

上半年财政部、税务总局联合发布《关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》。

《通知》中明确：

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

一、哪些人能享受个人所得税15%政策？

高端、紧缺人才可享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策，享受优惠政策的高端紧缺人才需同时满足的两个条件：

一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天； 一个纳税年度内在海南自由贸易港税前收入达到42万元人民币以上。

二、哪些个人所得来源可以享受15%个税？

工资薪金所得 劳务报酬所得 特许权使用费所 经营所得 海南省认定的人才补贴性所得

注：因职业特点无法累计居住满183天也可享受优惠政策的特殊情形可复制下方链接查看政策全文，这里不展开细讲。

本通知自2025年1月1日起执行至2027年12月31日。

个人所得税抵扣力度加大

可以少缴个税！

2024年10月，国务院印发《关于加快完善生育支持政策体系推动建设生于友好型社会的若干措施》的通知。

其中明确指出：

强化生育服务支持

……

（三）建立生育补贴等制度。制定生育补贴制度实施方案和管理规范，指导地方做好政策衔接，积极稳妥抓好落实。落实好3岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策。加大个人所得税抵扣力度。

专项附加扣除每个月标准提高，意味着能够享受上述扣除的纳税人，可以扣除更多的应纳税额，从而少缴个税，增加到手收入。

那么调整后，每个人到底可以增加多少收入？这里我们简单做一下计算——

对于无需缴纳个税的人群，“一老一小”扣除标准提高与否，对他们并无影响。真正影响的是缴纳个税且有老人孩子的纳税人。

对于这些人而言，假如有两个孩子，“一老一小”扣除标准每月提高1000元，最高能比之前多享受每月3000元个税扣除额，一年则是36000元。如果此人适用最高的45%个税边际税率，那么，理论上可享受1.62万元个税减税额。当然，如果有更多的孩子，可以享受更高的扣除额度，到手收入会更高。

不过，赡养岳父母或公公婆婆是不能享受赡养老人专项附加扣除的。根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

年终奖单独计税政策

延续到2027年12月31日

关于年终奖单独计税的政策需要回溯到财政部与税务总局联合印发的《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，公告中明确年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。

《公告》中明确：

居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

需要注意的是，一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。

个人所得税扣除项目

一、子女教育支出如何扣除？

二、继续教育支出如何扣除？

三、大病医疗支出如何扣除？

四、住房贷款利息支出如何扣除？

五、住房租金支出如何扣除？

六、赡养老人支出如何扣除？

七、婴幼儿照护支出如何扣除？

附最新个税税率表